Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

Удерживается ли с больничного НДФЛ в 2019 году – по беременности и родам, уходу за ребенком, образец, пример, скачать

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

Когда сотрудник заболевает, он может не выходить на работу, но для того, чтобы доказать наличие причин для отсутствия, он должен оформить больничный лист.

По этому документу человеку вычисляют пособие, которое рассчитывается по многим критериям, среди которых стаж, средняя зарплата и длительность болезни.

Для отсутствия нарушений бухгалтер должен знать, удерживается ли с больничного НДФЛ в РФ в 2019 году, и как его нужно уплачивать.

Главные аспекты

Больничным листом называют медицинский документ, выдаваемый врачами сотруднику, имеющему проблемы со здоровьем. На его основании работнику дается освобождение от работы, а пособие, выплачиваемое по нетрудоспособности, служит некой компенсацией за отсутствие работы.

Данная выплата по статусу приравнивается к государственным пособиям, но с другой стороны, ее нужно рассматривать как зарплату.

Поэтому получатель должен платить подоходный налог с больничного пособия, а если сотрудник числится в организации официально, то расчет и уплату НДФЛ проводит его работодатель. Он имеет статус налогового агента, и поэтому имеет право на удержание сумм налогов.

Больничные листы разделяются по тому признаку, что в некоторых случаях НДФЛ не удерживается, и это обычно документы о беременности и родах, либо ситуация с усыновлением.

Что говорит закон

Больничный лист, который дает право на получение пособия от работодателя и ФСС, оформляется в обязательном порядке для обеспечения отчетности и подтверждения нетрудоспособности.

Такая информация содержится в приказе Министерства здравоохранения “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования РФ проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности”.

Документ с номером 1345 был выпущен в 2012 году, и с тех пор регулирует деятельность медицинских сотрудников и особенности процесса оформления больничных листов.

Законодательство оговаривает, что с государственных пособий налог обычно не платится, хотя для больничных выплат сделаны исключения.

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорит о том, что данные выплаты являются доходами, по причине чего НДФЛ с них все же удерживается.

Та же статья оговаривает и перечень исключений, которыми являются документы, выписанные по причине беременности и усыновления, из них НДФЛ взимать не нужно.

Когда удерживается НДФЛ с больничного листа

Законодательные правила говорят о том, что налог платится в большинстве случаев, связанных с пособием. В перечень подобных входят:

  • больничный, который был оформлен из-за болезни или травмы, как бытовых, так и связанных с профессиональной деятельностью;
  • период, на протяжении которого человек был занят уходом за больным ребенком;
  • если сотрудник направляется на карантин ввиду недавнего контакта с инфекционным больным или бактериологически зараженным человеком;
  • направление на санаторно-курортное лечение в учреждение, размещенное на территории РФ;
  • лист, выписываемый при необходимости протезирования в условиях стационара.

В законе есть и исключения в виде листков по беременности и родам, а также при усыновлении ребенка. На эти суммы необходимость удержания НДФЛ не распространяется, хотя при любых доплатах к ним налог будет взиматься.

Сроки перечисления подоходного налога

До 2016 года налоговики требовали, чтобы работодатель производил уплату налога по больничным листам немедленно после уплаты пособия.

В случае крупных компаний это означало серьезные проблемы, связанные с постоянным перечисление сумм, поскольку в штате постоянно есть больные сотрудники.

В Министерстве финансов этот порядок был изменен по причине постоянных разногласий бухгалтеров и налоговиков.

Сейчас налог на доход нужно перечислять по более гибким требованиям к срокам, и у работодателя есть время на уплату до конца месяца, в котором работник получил пособие по временной нетрудоспособности.

Закон не оговаривает различий между формой выплаты, и это правило действует в любом случае, будь это выплата в наличном расчете, или же сделанная путем банковского перевода.

Перечисление НДФЛ производится работодателем, но от лица сотрудника, а если платеж по налогу не поступит в оговоренный срок, то будут применены санкции.

Особенности уплаты

Оплата больничного листа, а также НДФЛ по нему, не всегда производится в соответствии с законами, и нарушаются правила тоже часто.

Бухгалтера должны знать о том, как правильно рассчитывать больничные листы при разных причинах их оформления, ведь уход за больным ребенком сильно различается с пособием по беременности и родам.

Нужно не только правильно вычислить налог, полагающийся с пособия, но и обеспечить правильный расчет, учтя все нюансы бухгалтерии. При оформлении больничного ИП, взносы за него полностью платит ФСС.

Пример расчета листка нетрудоспособности

Листок нетрудоспособности рассчитывается на основании нескольких критериев, это наработанный к моменту болезни общий страховой стаж, количество дней болезни, а также средний дневной заработок.

от чего зависит выплата по больничному

Длительность больничного можно узнать из медицинского документа, начисление при этом производится с момента открытия листа и до дня выписки включительно. Далее вычисляется заработок работника, который он имел в день на протяжении двух последних лет.

Получить эту сумму можно, если сложить ежемесячные платежи за два календарных года, предшествовавшие году больничного, а далее разделить их на 730 — количество дней в двух годах.

Страховой стаж сотрудника тоже нужно узнать, но его разделяют на три группы, при стаже до 5-ти лет коэффициент составляет 60%, от 5-ти до 8-ми — 80%, а от 8-ми лет коэффициент составит 100%. Именно на него и нужно умножить средний заработок в день.

После определения окончательного среднего заработка, используемого при вычислениях, следует умножить количество дней больничного на средний заработок человека.Это будет именно той суммой, которая положена к выплате получателю пособия.

В случае, когда налог требуется, следует умножить сумму выплаты на 13%, в размере которых взимается НДФЛ, оставшиеся деньги можно выплачивать человеку.

По беременности и родам

Листок нетрудоспособности, выписываемый в связи с беременностью и родами, оформляется с 30-й недели беременности в среднем на 126 дней. 70 дней отводится на период до родов, и 56 дней — на время для реабилитации после процесса рождения ребенка.

Согласно закона, пособие по такому случаю выплачивается без учета страхового стажа и в размере 100% от средней зарплаты.

Формула расчета имеет формулу:

ЗП*Кпд

Под ЗП понимаетсяСредняя зарплата, рассчитанная по примеру выше
КпдЭто количество дней отпуска, примем это за 126 дней

Если женщина по итогам двух лет заработала 700 000 рублей, то среднедневной заработок составит 958 рублей, а поскольку он оплачивается в полном размере, то умножается на количество дней.

958 рублей*126 дней = 120 708 рублей. Такую сумму пособия женщина получит в итоге за весь период декретного отпуска, и из нее не нужно вычитать 13%-ный налог.

По уходу за ребенком

Пособие по уходу за больным ребенком, начисляется с учетом стажа и с него взимается налог, поэтому такое пособие подчиняется общим правилам.

При уходе за ребенком до 7-ми лет оплачивается больничный любой длительности, если ему от 7-ми до 15-ти лет, то оплачивается только 15 дней.

Начиная с 15-ти лет, оплата производится максимум за 7 дней болезни, но обычно это происходит за три дня, если специальная комиссия не не решит продлить период.

Все так же нужно рассчитать среднюю зарплату по вышеприведенной методике, и умножить ее на стаж, а затем на количество дней больничного.

Примером послужит родитель, имеющий страховой стаж четыре года, который взял отпуск для ухода за ребенком на 10 дней, при этом его зарплата за два года составила 850 000 рублей.

При пересчете средняя дневная зарплата родителя составляет 1164 рубля, а учитывая коэффициент стажа 60 %, этот показатель составляет 698 рублей.

За 10 дней отпуска родитель получит 6980 рублей пособия, но следует отнять еще и налог. Он составляет 907 рублей, по итогу пособие с учетом налога будет выплачено в размере 6043 рублей.

Какой штраф начисляется за несвоевременную уплату

Налоговый агент, то есть работодатель, должен совершить перечисление налога до конца месяца, в котором произошла выплата пособия сотруднику.

Санкция за несвоевременную уплату, даже если она была просрочена на один день, составляет 20% от всей суммы, полагающейся к оплате в бюджет.

Пользуясь вышеуказанным случаем, при несвоевременной уплате НДФЛ с пособия по уходу за ребенком в размере 907-ми рублей, штраф составит 181 рубль, и в итоге работодатель будет должен оплатить 1088 рублей.

Когда налог был удержан из дохода, но не перечислен вовремя, то не сумму неуплаты начисляется пеня, которая равно 1/300-й части ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на момент неуплаты.

Просрочка в сдаче отчетности по налогам тоже грозит штрафом, но он составляет всего 200 рублей за каждую из справок. Пропуск сроков подачи ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ приведет к штрафу в 1000 рублей.

Больничные пособия обычно принято относить к разряду государственных выплат, которые, как известно, налогами не облагаются, но в налоговом законодательстве именно для них были сделаны исключения.

Платить налог не будет нужно только за больничный лист по беременности и родам, остальные же случаи потребуют выплаты 13-ти % НДФЛ, который полагается по закону.

Если работодатель не подаст налог вовремя, то ему будет назначен штраф в процентном соотношении от суммы неуплаты, а за несданные бумаги полагается санкция в твердые суммы штрафа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/uderzhivaetsja-li-s-ndfl/

Удерживают ли подоходный налог с больничного по уходу за ребенком? Ставка и сроки перечисления НДФЛ в бюджет

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

Количество больничных листов, которые выдаются в случае, если заболевает ребенок, достаточно велико у работающих родителей. По этой причине нередко возникает вопрос о том, должно ли облагаться налогами, в том числе НДФЛ, выплачиваемое по больничному листу пособие?

Когда должен удержаться НДФЛ?

Удержание НДФЛ, в соответствии с положениями действующего в Российской Федерации налогового законодательства, является обязательным действием в случае, если речь идет о перечислении денежных средств от работодателя к его сотрудникам.

Однако в Налоговом Кодексе Российской Федерации содержится указание на то, что не все выплаты, которые производит работодатель своим сотрудникам, подлежат налогообложению.

Так, например, не подлежит налогообложению больничный лист по беременности и родам.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Что же касается оплаты НДФЛ, то он удерживается с выплаченного пособия по больничному листу только в том случае, если сам больничный был оплачен.

Такая особенность обусловлена тем, что нередко работодатель нанимает сотрудников, заключая с ними не трудовой, а гражданско-правовой договор.

В этом случае оплата любого больничного листа сотруднику не положена, чем объясняется и неотчисление в данном случае налога на доходы физлиц в государственный бюджет.

И работодатель, и Фонд социального страхования оплачивают не все больничные листы, которые берут сотрудники, в том числе когда речь идет о больничных, взятых по уходу за ребенком.

Максимальная длительность больничного листа составляет по общему правилу не более шестидесяти дней. С этого объема и происходит уплата НДФЛ в государственный бюджет. Если общий срок всех взятых больничных в году превышает указанное количество дней, то пособие выплачиваться не будет, равно как и не будет происходить удержание налога на доход физических лиц.

Исключениями являются случаи, когда предоставляемые больничные выданы по причине возникновения поствакцинационных осложнений либо по причине заболевания ребенком онкологическим заболеванием со злокачественным образованием, либо ребенок является ВИЧ-инфицированным, а также если ребенку поставлен диагноз из специального перечня, утвержденного Министерством здравоохранения РФ.

Ставка НДФЛ для оплаты с пособия

В настоящее время в Российской Федерации относительно выплат пособий по больничным, выданным всем лицам, имеющим официальное трудоустройство на основании заключенного трудового договора, действует следующее правило: первые три дня больничного листа оплачивает работодатель, а начиная с 4 дня оплата осуществляется Фондом социального страхования. При этом оплата сохраняется до тех пор, пока общее количество дней больничного листа не превысит обозначенные выше предельные границы (за исключением установленных законом требований).

В связи с такими действующими правилами налогообложение выплаченного пособия осуществляется только в отношении первых трех дней, которые оплачивает работодатель.

Остальные дни оплачиваются пособием без осуществления каких-либо вычетов.

Общая ставка налогообложения, которая применяется к больничному по уходу за ребенком, составляет, как и для других видов доходов, не более тринадцати процентов от общей суммы пособия, оплаченного работодателем.

В том случае, если сотрудник, воспитывающий несовершеннолетнего ребенка, написал в финансовом подразделении своей организации заявление на сокращение налоговой базы, которое применяется в отношении заработной платы, то и в отношении пособия по больничному листу будет применяться такая же сниженная ставка, если сотрудник не выбрал установленный льготный лимит для суммы получаемых средств.

Сроки перечисления НДФЛ с оплаченного больничного

Срок, в течение которого работодатель обязан оплатить удержанный с сотрудника налог на доход физических лиц, не зависит от того, в какую из частей заработной платы была осуществлена выплата пособия по такому больничному.

Единственным правилом, которое должно быть соблюдено бухгалтерией работодателя при перечислении всех удержанных объемов НДФЛ с пособия по больничному листу, является правило, согласно которому направление выплат в государственный бюджет должно осуществляться в срок не позднее последнего рабочего дня того месяца, в котором произошла выплата самого пособия. В противном случае на ответственного сотрудника, как и на самого работодателя, могут быть наложены штрафные санкции.

Данное правило действует с 2016 года, когда были осуществлены изменения в соответствующие нормы действующего налогового законодательства Российской Федерации.

Больничный лист по уходу за ребенком, как и остальные виды больничных листов, при выплате пособия по ним подлежат обязательному налогообложению по стандартной схеме с учетом особенностей, которые сформулированы относительно механизма оплаты самого пособия исходя из его софинансирования работодателем и Фондом социального страхования.

Калькулятор расчета больничного

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravo.team/trudovoe/bolnichnyj/oblagaetsa-ndfl.html

Ндфл с больничного листа в 2019 году — срок уплаты

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ:

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Больничный листсчитается не просто документом, подтверждающим уважительные причиныотсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, наоснове которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временнойнетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработнойплаты не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) илиорганизация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности.Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому потрудовому договору гражданину.

Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2019 году? Принципоформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же,обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующиенюансы расчёта и выплаты больничного в 2019 году.

Если хотите получитьответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
  • карантин;
  • если человеку устанавливают протез;
  • при лечении в санаторных условиях;
  • при беременности.

Больничный в 2019 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующихпараметров.

Максимальный срок, на который можно оформить больничныйлист, – 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт вмедучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссиибольничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанеслитяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформлениябольничного листка в 2019 году, есть такие нормы, определяющиемаксимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа.Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате,поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходныйналог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, топравильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничногоработодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперьвам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

  • работник усыновил ребёнка;
  • во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещёдо начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платитьНДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгоесоблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневнонужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётомколичества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни такне делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили тренияналоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило попричине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ сбольничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лицаработника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнегодня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая – отдаётся государству?

  1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
  2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
  3. “Принимается во внимание страховой стаж работника”. Он напрямуювлияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человекпроработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будетучтено.
  4. “Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься вовнимание при подсчёте больничного”. Расчёт проводят так: считают,сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии состажем берутся фиксированные проценты.
  5. “Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник”. Для этогоколичество дней больничного умножается на сумму среднего заработка,после чего отнимается “13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется вбюджет)”.
    “Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)”.

Налоги на больничный лист

А какими другими налогами облагается больничный лист?

Больничные по болезни

Если работник получил листок временной нетрудоспособности по причинеболезни, травмы или из-за ухода за заболевшим членом семьи, то такойбольничный облагается налогом на доходы физических лиц.

Как вам ужеизвестно, НДФЛ исчисляется и удерживается из общей суммы пособия. Тоесть перед тем, как человек получит пособие, из оплаты больничноговычитается подоходный налог.

Потому сотрудник получает пособие заминусом НДФЛ.

Больничные, связанные с беременностью и родами

В этих случаях НДФЛ не удерживается. Остальные налоги с больничных листов по этим причинам тоже не начисляются.

Больничный, обложенный страховым взносом

Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности иродам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»),ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фондобязательного медицинского страхования»).

Источник: http://san-knizhka.ru/bolnichnyj_list/ndfl.html

Ндфл с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

»Налоги»НДФЛ»Ндфл с материнского капитала, больничных листов и пособий на ребенка

Последнее обновление 2019-06-08 в 08:46

Государством предусмотрены различные меры дополнительной поддержки лиц, имеющих детей. О тонкостях и порядке обложения детских выплат и пособий — в нашем материале.

Облагается ли НДФЛ больничный лист по уходу за больным ребенком?

Подоходный налог регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. В ст.209 НК РФ перечислены объекты налога, в т.ч. заработная плата и другие трудовые вознаграждения.

Вопрос НДФЛ с больничного листа по уходу за ребенком возникает как раз из-за того, что больничный выплачивает работодатель.

Значит ли это, что он относится к виду трудовых вознаграждений и за отпуск по уходу за больным ребенком начисляется НДФЛ?

В ст.217 НК РФ приведены доходы, которые освобождены от подоходного обложения. В п.1 указано, что освобождаются все виды пособий, кроме пособия по уходу за больным ребенком.

Важно!

НДФЛ удерживается с больничного по уходу за больным ребенком.

Удержания производит работодатель, выполняя роль посредника между своими сотрудниками и государством — налогового агента. 13% будут удержаны перед выплатой лицу больничных, а затем, в конце месяца, работодатель перечислит их в бюджет. Страховые взносы на это пособие не начисляются согласно пп.1 п.1 ст.422 НК РФ.

Облагается ли пособие до 1,5 и 3 лет НДФЛ?

Пособие по уходу за детьми до достижения 1,5 лет получают и работающие, и неработающие женщины. Разница лишь в способе расчета размера пособия — у работавших оно, скорее всего, будет больше. При стаже от 2 лет пособие равно 60% среднего заработка.

В соответствии с п.1 ст.217 НК РФ пособие до 1,5 лет не облагается НДФЛ у обеих категорий женщин — работающих, которые находятся в официальном декрете, и неработающих, даже если они не работали никогда.

Пособие до 3 лет на сегодняшний день составляет 50 рублей в месяц и выплачивается исключительно работающим сотрудницам — работодателем. Работодатель вправе платить больше по собственному желанию.

Важно!

С 50 рублей детских пособий не удерживают налог. Но с суммы, превышающей 50 рублей, если работодатель пожелает платить работнице больше, НДФЛ будет взиматься.

Пример 1

Агаповой Валентине работодатель установил пособие до трехлетнего возраста ребенка в размере 400 рублей в месяц. 50 рублей — необлагаемая часть. НДФЛ с оставшихся средств: 350 × 13% = 45,5 рублей, столько ежемесячно будет уходить в бюджет. А работнице останется 354,5 рублей.

НДФЛ и взносы с премии при рождении ребенка не взимаются, т. к. это пособие является доходом, освобожденным от подоходного налога по ст.217 НК РФ. Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается всем женщинам, обратившимся за ним, — и трудоустроенным, и неработающим. Обе категории не платит налог с пособия. В 2019 году размер выплаты равен 17 480 рублям.

Что касается НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка, то согласно абз.3 п.8 ст.217 НК РФ не подлежит обложению материальная помощь от работодателя в пределах 50 000 рублей на одного ребенка.

Причем, если работодатель выплачивает максимальную сумму или более, то освобождение предоставляется только одному из родителей. А от страховых взносов освобождены оба родителя по ст.

422 НК РФ независимо от величины помощи.

Берется ли подоходный налог с материнского капитала?

Программа материнского капитала регулируется федеральным законом № 256-ФЗ от 29 декабря 2006 года и крайне востребована среди населения.

Несмотря на сложности с получением средств из резервов ПФР для целевых направлений капитала, россияне активно планируют, как будут расходовать эти деньги и озабочены вопросом, какая сумма будет им перечислена и каким образом происходит фискальное обложение этих средств.

Налог с материнского капитала не платится так же по ст.217 НК РФ. Но с точки зрения имущественного налогового вычета при покупке жилья и других жилищных расходов из ст.220 НК РФ налог с материнского капитала вычитается и не участвует в образовании суммы вычета к возврату.

Итоги

  1. Пособие по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ.
  2. Матпомощь на рождение ребенка от работодателя не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей, выплачиваемый в первый год после рождения ребенка.
  3. Материнский капитал при покупке жилья не облагается налогом
  4. Единовременное пособие при рождении ребенка освобождено от подоходного налога.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-matkapitala-bolnichnyh-listov-i-posobij-na-rebenka/

Ндфл и больничный лист

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист.

Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.

Бюллетень позволяет подтвердить факт невозможности исполнения гражданином своих трудовых обязанностей. Период, на который выдается больничный, зависит от причины его предоставления.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 653-74-12 в Москве, +7 (812) 363-16-55 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-32-96 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

Различается несколько видов бюллетеней:

  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • по совместительству.

Первый вариант предоставляется в среднем на 140 дней и выписывается для женщины акушером-гинекологом в том медицинском учреждении, где гражданка стоит на учете. Оплата производится в 100%-ном размере и не зависит от стажа женщины.

Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка. Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень.

Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях. В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.

Удержание НДФЛ с больничного листа

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году взимается со всей начисленной суммы, но при расчете общее пособие делится на две части, поскольку часть (первые три дня) оплачивает работодатель, а остальную сумму фонд социального страхования.

Исчисление налога производится на дату проведения расчета по больничному листу. Высчитывается НДФЛ путем уменьшения на стандартные налоговые вычеты, а затем сумма пособия умножается на ставку налога.

Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта. В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом. Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

  1. В случае нетрудоспособности гражданина, имеющего официальную занятость, в медицинском учреждении выдается специальный документ – больничный лист.
  2. Данный бланк имеет официальный статус, и на основании бумаги работники могут получить денежную компенсацию.
  3. С каждого пособия в соответствии с положениями налогового кодекса берется подоходный налог или НДФЛ.
  4. Порядок удержания налога и ставка стандартные, кроме того момента, что с части выплаты НДФЛ оплачивает ФСС.
  5. Раз в год работодатель составляет специальный отчет и передает его в ИФНС до 31 марта. Крайний срок оплаты – окончание налогового периода.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец листка нетрудоспособности

Список законов

  • Статья 183 Трудового Кодекса РФ
  • Cтатья 217 Налогового Кодекса РФ

Вам будут полезны следующие статьи:

  • Москва и область:
  • Санкт-Петербург и область:
  • По России:

Позвоните прямо сейчас – это быстро и бесплатно!

Источник: http://social-benefit.ru/semya/bolnichnyj-list/ndfl-i-bolnichnyj-list/

Выплаты по больничному листу и НДФЛ: облагаются ли

Ндфл с больничного листа по уходу за ребенком в 2017 году

В РФ трудовое законодательство является гарантом оплаты работнику больничного листа в период его нетрудоспособности, при неизбежности ухода за больными детьми, а также близкими родственниками, денежных выплат, связанных с беременностью и рождением ребенка. Налоговые удержания рассматриваются по обстоятельствам. В 2018 году выплаты по больничным листам облагаются НДФЛ в том же порядке, что и в 2017 году.

Когда больничные облагаются налогом

Когда выплаты по больничному листу облагаются налогом

Компенсационные выплаты во время болезни сотрудника производятся из двух источников:

  • первые трое суток со счета работодателя;
  • в остальной период – за счет соцстраха.

При уходе за больным ребенком за все время выздоровления оплата осуществляется из средств ФСС. По беременности и рождению детей выплаты производятся полностью за счет соцстрахования.

К оплате подлежат больничные листки при наличии трудового договора между работодателем и сотрудником. Выплата по временной нетрудоспособности представляет собой разновидность дохода работника, а поэтому облагается налогом.

Подоходный налог не удерживается:

  1. Из суммы пособия, назначенного по беременности и родам.
  2. Из регулярной государственной социальной денежной выплаты по безработице.
  3. Из пособия на погребение.
  4. Из суммы единовременного пособия на усыновление и т.п.

Страховые взносы не удерживаются в тех случаях, когда выплаты гражданин получает со счета ФСС.

Расчет больничных

Расчет больничных листов начинается с определения среднедневного заработка (СДЗ). Наглядно показан принцип ведения подсчетов.

СДЗ = сумма заработка работника за расчетный период / 730

Нужно иметь в виду, что в сумму заработка за расчетный период включены выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами. В расчет принимается период, равный 2 календарным годам до момента получения работником больничного листа.

В 2018 году это выглядит таким образом: включаются выплаты за 2016 год и 2017 год в виде зарплаты и других доплат за эти годы.

Важно! Максимальная сумма заработка для начисления пособия должна составлять:

  • за прошедший 2016 год в пределах 718 000 руб.;
  • за предыдущий 2017 год соответственно 755 000 рублей.

В том случае, когда средний заработок составляет сумму меньшую, чем размер МРОТ, то общая сумма заработка приравнивается 24 МРОТ.

Расчет регулируется ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Сотруднику, проработавшему у работодателя менее полугода, больничный будет оплачиваться исходя из размера МРОТ.

Срок уплаты

Срок уплаты НДФЛ с больчных

Работник обязан сдать листок нетрудоспособности своему нанимателю, который заполняет предусмотренную для него часть больничного листа. Это делается в
десятидневный период.

Затем этот финансовый документ поступает в ФСС. Положенная по закону выплата производится в день выдачи заработной платы. В разных регионах по-разному ведется начисление (пилотный вариант, режим тестирования), поэтому сроки и способы выдачи пособия могут быть другими: перевод на карту банка, почтовый перевод на домашний адрес.

Но при любых обстоятельствах больничный лист оплачивается по определенному правилу: служба страхования выплачивает пособие только с четвертого дня, так как оплату за первые три дня осуществляет непосредственно работодатель.

Исключение из правила представляет оплата по листу нетрудоспособности, когда в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет оплату производит Фонд социального страхования. В ФСС уплачивается взнос только в случае болезни работника.

Больничный по беременности и родам

Законодательством предусмотрен для женщин так называемый декретный отпуск. Оформляется он как оплачиваемый отпуск по беременности и родам (БиР) сроком на 140 календарных дней, разделенных поровну – 70 дней до родов и столько же после родов.

На время отпуска выдается больничный лист. Поскольку бывают беременности одноплодные и многоплодные, то отпуск может продлеваться в зависимости от обстоятельств.

Такое же пособие по БиР положено и усыновителям малышей до трехмесячного возраста. При этом добавляется ко времени рождения ребенка дополнительно 70 дней к отпуску. При усыновлении нескольких детей отпуск составит 110 дней, считая от дня их рождения.

В расчет дотации берется за основу средняя заработная плата за два предшествующих года. Законодательством предусмотрены варианты регулирования минимальных и максимальных размеров оплаты пособий.

Фонд соцстрахования полностью осуществляет финансирование больничных, связанных с беременностью и родами женщин. Доходы, которые положено получить будущим мамам не облагаются налогами.

В некоторых ситуациях работодатель проявляет инициативу по материальной поддержке материнства и добровольно доплачивает сверх положенного государственного пособия. Все зависит от того, как будет оформлена доплата.

При таких обстоятельствах подоходный налог на эту сумму должен быть удержан. Если работодатель оформляет материальную помощь не больше 50 000 рублей, то налогом эта сумма не облагается.

При доплате до среднего заработка

Нередко в жизни складывается так, что оплата по больничному листу оказывается гораздо меньше основного заработка. Наниматель по своей инициативе может возместить разницу из своих средств.

Доплата по временной нетрудоспособности до средней величины заработной платы не является государственным пособием и облагается налогом. В обязанность работодателя входит учитывать доплату как доход, как зарплату сотрудника и осуществлять все предусмотренные удержания по налогам, по страховым платежам.

При этом необходимо зафиксировать это обязательство в коллективном и трудовом договоре.

расскажет об оформлении пособий по больничным листам:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/hospital/oblagayutsya-li-bolnichnye-ndfl.html

Мир адвоката
Добавить комментарий