Реестр доходов и расходов

Как заполнить реестр расходов

Реестр доходов и расходов

Реестр необходимо заполнить в xml-формате. Алгоритм такой же, как при сдаче расчётных ведомостей по форме 4-ФСС. Это можно сделать с помощью бесплатной программы для формирования реестров в электронном виде, разработанной Фондом социального страхования, или при помощи программного обеспечения сторонних производителей. Бесплатную программу можно скачать здесь.

Реестр подписывается электронно-цифровой подписью и зашифровывается теми же средствами, что и расчётная форма — 4 ФСС. Подписать реестр электронно-цифровой подписью можно с помощью программного обеспечения «ARM-FSS».

Последним шагом является отправка реестра через единую точку приёма по адресу http://docs.fss.ru

Подписать и отправить реестр можно и через свой удостоверяющий центр, если там уже реализована эта возможность.

Если реестр прошёл все стадии контроля (проверка шифрование, проверка цифровой подписи), то выдаётся квитанция, подписанная специалистом удостоверяющего центра.

Самая частая ошибка, по причине которой может быть отклонён реестр, это несовпадение имени файла и содержания.

В самом файле каждая строчка нумеруется так: «имя файла; номер строки». При заполнении в разных программах и последующем слиянии файлов, происходит сбой, и номера могут не совпадать или повторяться. В этом случае реестр не пройдёт контроль, а отправителю будет выдано извещение с указанием ошибок.

r30.fss.ru

Книга учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерия предприятия 8.3 (3.0)

Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Где в 1С 8.3 КУДиР и как его заполнить?

Начнем с простого вопроса: где в программе 1С находится КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:

Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.

Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:

  • доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
  • расходы на основные средства и нематериальные активы;
  • раздел с расчетом сумм убытков;
  • и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.

В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.

Важно учесть, что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции , которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3

Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации. Они могут повлиять на правильность формирования книги.

Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику». В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.

Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).

Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.

Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками:

Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.

Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.

Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3

Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Находится он в меню «Операции», раздел «УСН». Сформируем такой документ. В форме списка нажимаем кнопку «Создать». Откроется форма создания нового документа:

Как видим, корректирующий документ содержит три раздела:

  • корректировка доходов и расходов;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением основных средств;
  • корректировка расходов, связанных с приобретением нематериальных активов.

Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка.

После заполнения и проведения документа он будет учитываться в КУДИР.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Реестр затрат к вечету при строительстве дома

Здравствуйте, хочу вернуть 13% от затрат на строительство дома. подскажите, пожалуйста, как делать реестр затрат? Есть ли специальная программа и как заполнять, что прописывать. Спасибо.

Вам нужно только посчитать общую сумму затрат на приобретение материалов и работ при строительстве дома согласно пп.3. п.1. ст. 220 НК РФ.

Под расходами на новое строительство принимаются к вычету суммы, затраченные на: — на разработку проектной и сметной документации; — приобретение строительных и отделочных материалов; — оплату работ или услуг по строительству (достройке дома, не оконченного строительством, или доли (долей) в нем) и отделке;

— оплата подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения и канализации.

Отдельно траты нигде прописывать не надо, достаточно определить общую сумму и подтвердить ее платежными документами.
Право на вычет возникает при оформлении дома в собственность.

Общая сумма затрат на строительство дома вносится в декларацию по форме 3НДФЛ. Форма за 2014 год: http://goo.gl/1d2IZT

Образцы тут: http://vernut-vse.ru/load/

Источник: https://pred64.ru/article-28163/

Учет доходов и расходов в программе «Айлант:Управление ЖКХ» – Простые решения

Реестр доходов и расходов

6 Апреля 2015 13:32

// 1C для ЖКХ Сразу хочется сделать небольшое уточнение, данная статья не о бухгалтерском учете доходов и расходов, а скорее об управленческом. Программа «Айлант:Управление ЖКХ» представляет собой грамотный симбиоз бухгалтерского и налогового учета с коммунальным учетом. Статья посвящена настройке и работе с «коммунальной» частью данной программы в части учета доходов и расходов.

 
Рассмотрим такие аспекты как:

  • Основные понятия в учете доходов и расходов
  • Настройка параметров коммунального учета, справочников и их взаимосвязь в программе:

Шаг 1. Настройка параметров учета
Шаг 2. Настройка справочников
Шаг 3. Работа с документами
Шаг 4. Построение отчетов для анализа доходов и расходов

Основные понятия в учете доходов и расходов

Прежде чем приступить к программе, нужно определиться с тем, насколько детально мы хотим видеть наши доходы и расходы.

В идеале нужно набросать список статей доходов и расходов, которые имеет наша организация и постараться их структурировать и только после этого осуществлять настройку программы, так как включение лишней аналитики может привести к загромождению учета и не корректному отображению отчетов. Перечень доходов и расходов единый для всех зданий, и не нужно создавать индивидуальный список по каждому дому. Пример статей доходов:

  • и ремонт
  • Электроэнергия
  • Водоснабжение и водоотведение

Пример статей расходов:

  • Спецодежда и инвентарь
  • Ресурсоснобжающие организации
  • Работы
  • Материалы и прочие услуги
  • Заработная плат

Для целей учета доходов и расходов по зданиям в программу встроена система подомового учета.

Она позволяет:

  • планировать расходы и доходы по зданиям
  • учитывать фактические расходы и доходы по зданиям
  • делать сравнительный план-фактный анализ доходов и расходов
  • распределять расходы и доходы между зданиями по различным характеристикам

Настройка параметров коммунального учета, справочников и их взаимосвязь в программе

Шаг 1. Настройка параметров учета

Первым делом нужно настроить параметры коммунального учета. Данные параметры являются основой всего и вся. Поэтому нужно внимательно отнестись к каждому из пунктов.

На этом этапе принимаются судьбоносные решения относительно:

  1. Порядка учета доходов
  2. Использования разделов учета
  3. Отображение оплат в подомовом учете

Порядок учета доходов

Учет доходов может осуществляться по начислениям либо по фактической оплате. 

В первом случае, доходом будет считаться сумма начислений, во втором — сумма фактически полученных денежных средств. 

Что считать своим доходом принимает решение само предприятие, в соответствии с потребностями управленческого учета.

Вести учет с использованием разделов учета

При установке флага «Вести учет с использованием разделов учета» у организации появляется возможность ввести укрупненные разрезы аналитического учета своих доходов и расходов, то есть расходы и доходы по этим разделам будут учитываться раздельно, независимо друг от друга. Например выделяем такие разделы как: Благоустройство, Капитальный ремонт, Коммунальные услуги, Текущий ремонт. 

В программе выбор этой настройки повлечет за собой доступ к полю «Раздел учета» в карточке вида начисления на закладке «Учет доходов» и в учетных регистрах будут заполнены соответствующие поля. 

Отражать оплаты в подомовом учете после регистрации

Эта настройка отвечает за то, чтобы автоматически отражать в учете доходы при способе учета «по фактической оплате» при проведении документов по оплатам. Если не устанавливать эту настройку, то для того, чтобы доходы были учтены нужно будет в конце месяца сделать дополнительный документ по их учету — «Учет доходов по зданиям».

В подомовом учете используются справочники двух типов:

  1. служат для раскрытия перечня доходов и расходов с нужной степенью детализации: «Разделы учета», «Виды расходов», «Виды доходов»
  2. служат для задания правил распределения расходов и определения доходов: «Источники доходов и расходов», «Способы распределения по зданиям».

Рассмотрим подробнее назначение этих справочников.

Разделы учета — содержит разделы учета, в разрезе которых формируются доходы и расходы по зданиям
Виды доходов — содержит перечень видов доходов
Виды расходов — содержит перечень расходов по обслуживанию здания

Элементы справочников выбираются в документах и позволяют классифицировать:

  • каждый понесенный нами расход в разрезе: разделов учета, видов расхода
  • каждый понесенный нами доход в разрезе: разделов учета, видов дохода

Разделы учета — самый крупный разделитель наших доходов\расходов, в качестве его элементов могут выступать, например:

  • коммунальные услуги
  • капитальный ремонт
  • текущий ремонт
  • благоустройство

Виды расходов — второй уровень детализации расходов. В этом справочнике мы должны разбить все наши расходы в соответствии с нашей деятельностью.

Можно создать в нем иерархическую структуру: группы и в каждой группе необходимые элементы:

Группы:

  • Спецодежда и инвентарь
  • Ресурсоснобжающие организации
  • Работы
  • Материалы и прочие услуги
  • Заработная плата

И в каждой из групп можно по необходимости создать более детальные элементы:

Справочник «Виды доходов» — второй уровень детализации доходов. В этом справочнике мы должны разбить все наши доходы в соответствии с нашей деятельностью.
В данном справочнике так же можно создать более крупные разделы — группы.
И более детальные элементы групп, например:

Рассмотрим справочники, служащие для распределения расходов.

Справочник «Источники доходов и расходов» содержит информацию о видах источников доходов и расходов. Например можно выделить такие источники доходов как:

Справочник служит для автоматического заполнения документов «Учет доходов» и «Учет расходов по зданиям».
В справочнике «Источники доходов и расходов» указываем виды начислений, из которых будет формироваться доход этому источнику.

То есть источник доходов нужен для того чтобы обобщить доходы по нескольким видам начислений в одном источнике дохода и автоматически сформировать по нему документ, отражающий доход в учетной системе.

Например рассмотрим настройку для источника дохода «Поступления за водоснабжение и водоотведение»:

Справочник «Способы распределения по зданиям». Часть расходов организации можно однозначно отнести к конкретному зданию, но некоторые расходы должны распределяться между зданиями(так как доля расхода относится к каждому из зданий).

За порядок распределения этих доходов отвечает справочник «Способы распределения по зданиям». Распределять расходы/доходы по зданиям можно в равных долях либо пропорционально характеристикам здания. «Способ расчета» — способ распределения суммы (или количества) доходов/расходов между зданиями.

Рассмотрим примеры способов расчета, в приведенной ниже таблице:

Например:

Подробнее о заполнении справочников можно прочитать в пособии Айлант: «Подомовой учет»

Шаг 3. Работа с документами

Для учета доходов:

  • методом начисления используются документ: Документ «Учет доходов по зданиям»
  • методом «по фактической оплате» , БЕЗ установленного признака «Отражать оплаты в подомовом учете после регистрации» : Документ «Учет доходов по зданиям»
  • методом «по фактической оплате» , при установленном признаке «Отражать оплаты в подомовом учете после регистрации» :«Регистрация оплаты по лицевому счету»;«Регистрация оплаты списком»; «Регистрация возврата по лицевому счету»;«Зачет авансов и переплат»; «Приходный кассовый ордер», «Поступление на расчетный счет»

ВАЖНО: в карточке видов начисления на закладке «Учет доходов» должен быть указан вид дохода, на который буду отнесены суммы оплаты.

Для учета расходов используются документы:

  • Стандартные бухгалтерские документы:
  1. «Поступление товаров и услуг» — расходы по полученным услугам
  2. «Авансовый отчет» — расходы по полученные через подотчетника
  3. «Требование-Накладная» — расходы по МПЗ
  • Специализированный документ коммунального учета:
  1. «Учет расходов по зданиям» — расходы по заработной плате, выполненным работам и прочие расходы, которые не возможно зарегистрировать перечисленными выше бухгалтерскими документами.

Учет доходов

Метод учета по фактической оплате, с установленным признаком «Отражать оплаты в подомовом учете после регистрации»

При данной настройке параметров учета доходы в учетной системе будут автоматически фиксироваться при проведении документов, регистрирующих оплаты. Таких как:

  • Регистрация оплаты по лицевому счету
  • Регистрация оплаты списком
  • Регистрация возврата по лицевому счету
  • Зачет авансов и переплат
  • Приходный кассовый ордер, Поступление на расчетный счет

Однако ВАЖНО обратить внимание на настройку справочника видов начисления, в нем  на закладке «Учет доходов» ОБЯЗАТЕЛЬНО должен быть указан вид дохода, на который буду отнесены суммы оплаты. Подробнее о отражении оплат можно прочитать на сайте поддержки Айлант ЖКХ. При данной настройке параметров учета доходы в учетной системе будут фиксироваться только документом «Учет доходов по зданиям».
Данный документ создается раз в месяц, в конце месяца по каждому из источников дохода. Существует два способа заполнения данного документа: автоматически и вручную.
Для автоматического заполнения выбираем источник доходов и нажимаем кнопку «Заполнить» — «По источнику дохода» , после чего табличная часть документа заполнится данными по начислениям и оплатам, включенным в данный источник доходов. Программа понимает что считать доходом по этому источнику из настройки справочника «Источники доходов и расходов» закладка «Виды начислений».

Учет расходов

Учет расходов бухгалтерскими документами
Расходы в подомовом учете могут быть отражены бухгалтерскими документами: «Поступление товаров и услуг», «Требование-Накладная» и «Авансовый отчет». 

Если известны дома на которые должны распределяться конкретные суммы расхода, то в табличной части документа указывается конкретное здание, вид расхода и раздел учета. Например:

Если нужно пропорционально распределить расход по нескольким зданиям, то мы указываем в табличной части поступления «вид расхода», «раздел учета»и нажимаем кнопку «подомовой учет» для распределения.

после нажатия кнопки выполнить заполняется список зданий и необходимо выбрать способ распределения по зданиям и нажать «Рассчитать»- «Рассчитать все».

После расчета нужно нажать кнопку «ОК». И провести документ.

Учет расходов специализированным документом коммунального учета «Учет расходов по зданиям»

Предназначен для учета предоставляемых работ и услуг и распределения расходов здания по статьям затрат. Документ можно использовать например для отражения расходов по заработной плате. Табличная часть документа заполняется вручную.

Отчеты данного раздела делятся на три категории:
Отчеты по денежным средствам  Отчет «Движение денежных средств по зданиям» содержит информацию о движении денежных средств по зданиям в разрезе разделов учета, в том числе информацию об остатках денежных средств на начало и на конец периода, суммы доходов и расходов.

Отчет «Движение денежных средств видам расходов» содержит информацию о движении денежных средств по зданиям и видам расходов, в том числе информацию об остатках денежных средств на начало и на конец периода, суммы доходов и расходов.

Отчет «Реестр расходов» содержит информацию о видах расходов по зданиям за выбранный период.

В данном отчете настраиваем группировки:

При этом можно вывести виды расходов с типом группировки «Без иерархии», в этом случае в отчет попадут виды расхода без групп, то есть элементы справочника.
В этом случае отчет выводится в виде:

При этом можно вывести виды расходов с типом группировки «Только иерархия», в этом случае в отчет попадут виды расхода по группам.
В этом случае отчет выводится в виде:

Отчет по доходам

Для того, чтобы проанализировать доходы специализированного отчета нет, но можно удобно настроить универсальный отчет для их анализа. Для этого:

Нажимаем настройки

Получаем отчет:

Нажимаем на кнопку сохранить отчет:

Для того, чтобы  в дальнейшем использовать эту настройку, нужно открыть универсальный отчет, нажать на кнопку и выбрать сохраненную настройку.

Сводные отчеты по доходам и расходам

Универсальный отчет так же можно построить для сводного анализа доходов и расходов, если его построить:

В этом отчете приход – наш доход, а расход – наши расходы.

Отчет «План-фактный анализ сметы» предназначен для получения детальной информации о доходах и расходах за указанный период.

Заключение

Таким образом, управленческий учет доходов и расходов сводится к четырем простым шагам, надеемся, что  наша статья помогут вам значительно облегчить свою работу с данным разделом. Если вам необходима помощь во внедрении данного функционала, оставьте заявку и мы с радостью вам поможем.

С уважением, Соловьева Мария

специалист-консультант

преподаватель ЦСО

1С:Франчайзи  “Простые решения”

1eska.ru

1С – это просто!

Источник: https://1eska.ru/projects/publications/1c-dlya-zhkkh/uchet-dokhodov-i-raskhodov-v-programme-aylant-upravlenie-zhkkh/

Порядок ведения книги доходов и расходов для ИП

Реестр доходов и расходов

Книга доходов и расходов для ИП – документ, на основании которого формируется отчет в налоговую инспекцию, который состоит из четырех разделов.

В первом регистрируются доходы, а разделы 2 и 3 предназначены для учета расходов на приобретение основных средств и убытков. Четвертый раздел книги доходов и расходов для ИП заполняется только при уплате налога по системе «доход».

Документ можно вести в бумажной форме или использовать электронный вариант.

Назначение документа

КУДиР для ИП – это книга доходов и расходов ИП, которая предназначена для учета поступлений в кассу или на текущий счет в банке средств в оплату реализованных услуг, товаров, платежей и финансовых издержек предпринимательской деятельности.

Каждый год книга доходов и расходов ИП заводится заново, поскольку информация в ней связывается с основной деятельностью на каждый налоговый период, соответствующий календарному году.

В бумажном варианте страницы нумеруются и шнуруются, наклеивается бумажная пломба с пометкой о количестве страниц цифрами и прописью, затем заверяется собственной печатью при наличии таковой. Если предприниматель работает без печати, то делают запись «б/п».

Информацию о сумме доходов и расходов в графах надо вести аккуратно, не допускать исправлений и ошибок. В случае если допущена неточность, то запись необходимо вычеркнуть, но ни в коем случае не стирать или исправлять по написанному.

Для ИП на УСН предусмотрен единый налог. Если платеж в бюджет производят исключительно с доходов, то с базы для расчета перечисляют 6%. При системе “доходы минус расходы” ставка платежа составляет 15%.

Книги для ИП единого образца и при заполнении отличаются только формированием расходной части и ее документальным обоснованием.

Ежегодно в налоговую инспекцию ИП на УСН подают декларацию, в которой отражается реестр операций по хозяйственной деятельности, связанной с получением дохода от реализации.

В каждом отделении налоговой инспекции в общем доступе имеется образец заполнения в бумажной форме.

Для перехода ИП на УСН существует ряд условий, связанных с ограничением количества рабочих до 100 человек, дохода за 3 квартала работы, стоимостью имущества, необходимого для ведения деятельности, со сроком использования больше года. Смена вида налогообложения возможна 1 раз в год. “Упрощенка” применяется с целью сведения к минимуму налоговых платежей и для предоставления возможности ИП оптимизировать документацию по отчетности.

Учет при наличии патента

Выдача патентов предусмотрена не для всех видов работ и услуг.

Учет финансового оборота ИП при наличии документа, который подтверждает разрешение на использование эксклюзивных прав на занятие определенным видом деятельности, ведется по каждому выданному отдельно патенту.

На доходную часть формируется реестр операций, на основании которого заполняется книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную форму.

Вне зависимости от системы налогообложения, важно вести учет хозяйственной деятельности. При этом необходимо использовать первичную документацию, которую применяют предприятия или организации. Для учета доходов и расходов ИП берутся бланки установленного образца.

На операции, произведенные за наличный расчет, индивидуальным предпринимателем выписываются кассовые ордера. На их основе делают запись в журнал регистрации доходов, соблюдая хронологическую последовательность. Общий итог по совершенным за день операциям переносят в книги для ИП.

При безналичном расчете запись в журнал производят по факту зачисления денег на расчетный счет. Доход в виде имущества записывают на основании акта приема или накладной. С целью записи плановых или контрольных ревизий соответствующими органами заводят журнал проверок деятельности индивидуальных предпринимателей, где на основании уведомлений делают записи о начале и завершении работы.

Для ведения деятельности ИП на патенте предусмотрена та же книга доходов и расходов, где отражаются операции, связанные с получением средств. На титульной странице указывают вид деятельности, на которую выдан патент, дату начала регистрации операций.

Книгу прошнуровывают, заверяют. Ее ведение возможно в электронной форме.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель совмещает патентную и упрощенную систему обложения, следует аккуратно просчитать все суммы отдельно во избежание двойной уплаты финансовых обязательств перед бюджетом.

Книга доходов и расходов для ИП

Учет при системе «доход минус расход»

Записи в КУДиР для ИП при системе налогообложения «доходы минус расходы» делаются аналогично в хронологическом порядке с учетом расходной части. Реестр операций по издержкам необходимо подтвердить первичными документами, заполненными надлежащим образом с учетом требований, установленных законодательством.

Предприниматель осуществляет учет доходов, которые являются объектом налогообложения. Если у ИП выбрана “упрощенка”, в которой учитывают расходы для уменьшения суммы налога, то следует производить детальную расшифровку этой части, сопровождая ее соответствующими документами.

Как вести учет сумм возврата и правильно отобразить их в книге? Для этого в доходную часть книги индивидуальные предприниматели вносят сумму с минусом, сопровождая запись комментированием.

Существует программа, разработанная на базе офисной Excel, в которой книга учета доходов и расходов для ИП генерируется автоматически по предварительно внесенным данным, связанным с доходной деятельностью индивидуального предпринимателя. Затем нужно распечатать и прошнуровать бумажный вариант.

Если по месту ведения деятельности отсутствует книга учета доходов и расходов для ИП, то для лица, ведущего предпринимательскую деятельность, предусмотрен штраф.

Книга доходов и расходов для ИП хранится по месту ведения предпринимательской деятельности, а все записи в ней должны соответствовать первичной документации. Кроме того, следует внимательно соблюдать условия и сроки перехода между системами налогообложения, а хозяйственные операции проводить исключительно при наличии документа.

Источник: https://nachatbisnes.ru/finansy/buxgalteriya/poryadok-vedeniya-knigi-doxodov-i-rasxodov-dlya-ip.html

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН в 2019 году: порядок заполнения, образец (пример) заполнения — Контур.Бухгалтерия

Реестр доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ.

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, для того чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» не заполняйте — для упрощенцев с объектом «доходы» он не имеет значения.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы подтвержденные документы

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2018 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2019 году.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

РегистрацияСумма
№ п/пДата и номер первичного документаоперацииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
12345
115.11.2018Акт приема-передачи №5

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/255

Как использовать прочие доходы и рационально применять прочие расходы

Реестр доходов и расходов

Любая коммерческая компания имеет основные хозоперации (производственные) и доходы и расходы, которые не влияют и не входят в производственный процесс, реализации товара или выполнение услуг. Какие операции относит бухгалтер к учету прочих доходов и расходов, мы и поговорим в нашей статье.

Параметры, определяющие прочие доходы и расходы

Приведем реестр доходов и расходов, которые всегда характеризуются как прочие:

Полный перечень отнесение хозяйственных операций бухгалтерского учета прочих доходов и расходов предоставлены в п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99.

Бухпроводки прочих доходов

Проводки по учету прочих расходов и доходов учитываются в тот период, когда были произведены хозяйственные операции, не зависимо от оплаты (кроме УСН доходы минус расходы), (п.12 16 ПБУ 9/99).

Бухпроводки прочих расходов

Организация в Учетной политике имеет право прописать дополнительные расходные статьи, которые необходимы для ведения бизнеса, если они не указаны в п.11 ПБУ 10/99.

Пример №1. Доход от сдачи в аренду помещения, счет91.01

ООО «Ромашка» сдает в аренду площадь торгового зала ИП Корневу А.Р. По договору, ежемесячная сумма аренды составляет 25 000 руб., в т.ч. НДС 3813 руб.

На обслуживание помещения ООО «Ромашка» имеет следующие расходы:

  1. Амортизация – 1120 руб.;
  2. Оплата сотрудникам по обслуживанию помещения – 7850 руб.;
  3. Налоги и взносы – 2500 руб.;
  4. Коммунальные услуги – 3000 руб.

Бухгалтер ООО «Ромашка» делает следующие проводки:

  • Дт76 Кт91.01 – 25 000 руб., начислена арендная ежемесячная плата (основание: договор аренды, акт о выполнение работ);
  • Дт91.02 Кт68 – 3813 руб., НДС с суммы аренды (основание: счет-фактура);
  • Дт91.02 Кт02, 70, 69, 23 – 14 470 (1120+7850+2500+3000) руб., списание других затрат на обслуживание помещения;
  • Дт51 Кт76 – 25 000 руб., оплата за аренду помещения (основание: платежное поручение).

Пример №2. Реализация товара, не относящегося к основной деятельности, счет 91.01

ООО «Натали» реализовало строительные материалы, не использованные в основной деятельности, на сумму 32100 руб. себестоимость материалов составляет 20 450 руб. ООО «Натали» формирует следующие проводки:

  • Дт62 Кт91.01 – 32100 руб., проданы стройматериалы;
  • Дт91.02 Кт68 – 4897 руб., отражен НДС;
  • Дт91.02 Кт10 – 20 450 руб., списана себестоимость стройматериалов;
  • Дт91.09 Кт99 – 6753 (32100-4897-20450) руб., финансовый результат от продажи стройматериалов;
  • Дт51 Кт62 – 32100 руб., оплачен товар.

Пример №3. Банковские расходы, счет 91.02

Торговая организация заключила договор на банковское обслуживание, в том числе:

1.      Установка программы «Клиент-Банк» — 28 000 руб.;

  1. Обслуживание программы «Клиент-Банк» — 1500 руб.;
  2. Расчетно-кассовое обслуживание – 850 руб.

Оформим эти данные бухгалтерскими проводками:

  • Дт91.02 Кт60 – 28 000 руб., списаны расходы по установке программы;
  • Дт91.02 Кт60 – 1500 руб., затраты на обслуживание программы;
  • Дт91.02 Кт60 – 850 руб., отражены расходы на РКО;
  • Дт60 Кт51 – 30350 руб., оплата за банковские услуги.

Пример №4. Дебиторская задолженность по сомнительным долгам, счет 91.02

По состоянию на 30 августа торговая компания по результатам инвентаризации выявила наличие сомнительной дебиторской задолженности в размере 56 000 руб. Компания создала резерв по сомнительным долгам на сумму 56 000 руб. В сентябре была погашена поставщиком часть долга в размере 30 000 руб., в октябре оплачена оставшаяся задолженность на сумму 26 000 руб.

Выполним проводки:

  • В августе: Дт91.02 Кт63 – 56000, открыт резерв по сомнительным долгам;
  • В августе: Дт63 Кт62 – 56000, списана сумма задолженности за счет средств резерва;
  • В сентябре: Дт51 Кт62 – 30 000, поступление денежных средств от поставщика;
  • В сентябре:Дт63 Кт91.01 – 30 000, восстановление резерва по оплаченному долгу;
  • В октябре: Дт51 Кт62 – 26 000, оплата от поставщика;
  • В октябре: Дт63 Кт91.01 – 26 000, восстановлен резерв по сомнительным долгам.

В течение отчетного года суммы по сч. 91.01 и 91.02 должны проходить нарастающим итогом и быть открытыми. Закрываются эти счета 31 декабря отчетного периода на счет 91.09.

Сальдовая сумма прочих доходов и расходов (финансовый результат) считается как разница между прочим доходом и прочим расходом. Если после закрытия сч.91.01 и 91.02 образуются проводки: Дт91.09 Кт99, то организация закончила год с прибылью, если Дт99 Кт91.09, то финансовый результат убыточный.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/dohody-pribyl-ubytok-fondy-i-rezervy-dividendy/uchet-prochih-dohodov.html

Мир адвоката
Добавить комментарий